¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto directo en España. Grava los ingresos obtenidos por los residentes fiscales en territorio español durante el ejercicio. Su característica más importante es que es progresivo: a más ingresos, mayor porcentaje se paga.
El IRPF se gestiona conjuntamente entre el Estado y las Comunidades Autónomas, por lo que el tipo final depende tanto de los tramos estatales como de los autonómicos.
Paso 1: Calcula tu renta bruta
El punto de partida es sumar todos tus ingresos del año, incluyendo:
- Rendimientos del trabajo: salario, nóminas, pensiones, prestaciones de desempleo.
- Rendimientos de actividades económicas: ingresos como autónomo o empresario.
- Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres cobrados.
- Rendimientos del capital mobiliario: dividendos, intereses bancarios.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales: venta de acciones, inmuebles, etc.
Paso 2: Obtén la base imponible general
A los rendimientos del trabajo se les aplica la reducción por trabajo (hasta 5.565 euros para rentas bajas, decreciente hasta desaparecer en rentas altas). Además, se pueden restar:
- Cotizaciones a la Seguridad Social (ya las resta la empresa en nómina).
- Aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500 euros).
- Pensiones compensatorias pagadas al ex-cónyuge.
La base imponible general es el resultado de sumar todos los rendimientos netos y las imputaciones de renta.
Paso 3: Resta el mínimo personal y familiar
El mínimo personal y familiar reduce directamente la cuota a pagar y representa el importe que se considera necesario para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y su familia. Los importes orientativos son:
- Mínimo personal: 5.550 euros (o 6.700 euros si tienes más de 65 años, 8.100 euros si superas los 75).
- Por cada descendiente menor de 25 años o discapacitado: 2.400 euros el primero, 2.700 el segundo, 4.000 el tercero y 4.500 el cuarto y siguientes.
- Por cada ascendiente mayor de 65 años que conviva contigo: 1.150 euros.
Paso 4: Aplica los tramos del IRPF
Los tramos del IRPF se aplican de forma escalonada, es decir, solo el tramo que supera cada umbral tributa al tipo mayor. Los tramos estatales orientativos son:
- Hasta 12.450 € → 9,5%
- De 12.450 € a 20.200 € → 12%
- De 20.200 € a 35.200 € → 15%
- De 35.200 € a 60.000 € → 18,5%
- De 60.000 € a 300.000 € → 22,5%
- Más de 300.000 € → 24,5%
A estos tipos estatales hay que añadir los tipos autonómicos, que varían según la Comunidad Autónoma. El tipo marginal máximo conjunto puede superar el 50% en algunas comunidades para las rentas más altas.
Paso 5: Resta las retenciones y deducciones
Durante el año, tu empresa (o tus clientes si eres autónomo) han ingresado en Hacienda una parte de tus ingresos como retenciones a cuenta. En la declaración se compara la cuota calculada con lo ya retenido:
- Si las retenciones superan la cuota → resultado a devolver.
- Si la cuota supera las retenciones → resultado a pagar.
Además, puedes aplicar deducciones que reducen directamente la cuota: por inversión en vivienda habitual (pre-2013), por maternidad, por familia numerosa, deducciones autonómicas, etc.
Ejemplo práctico
Un trabajador con salario bruto de 30.000 euros, sin hijos y en la Comunidad de Madrid:
- Base imponible tras reducciones: ~24.500 €
- Cuota íntegra (estatal + autonómica): ~4.900 €
- Retenciones practicadas durante el año: ~4.500 €
- Resultado: a pagar ~400 €
Usa nuestra Calculadora de la Renta para obtener un resultado personalizado con tus datos reales.